При каких условиях проценты по ипотеке включаются в состав налогового кредита

Не всякий займ, полученный в банке на покупку жилья, позволяет реализовывать право на налоговый кредит. Ипотечное кредитование, как известно, является сегодня достаточно популярным способом приобретения жилья в кредит под залог самой недвижимости. Однако при выборе именно этого способа покупки жилья следует помнить о важных нюансах.

К примеру, включить проценты по кредиту на покупку или постройку жилья в сумму налогового кредита не так-то просто. Ограничения касаются сроков, на которые предоставляется кредит (от 5 до 30 лет). Кроме того, фактически понесенные затраты следует подтверждать документально (см. «СЕЙЧАС», «Кредит на кредит»).

Еще одним важным, но малоприятным ограничением является требование касательно валюты кредитования. Совсем недавно в этой связи ГНАУ разъяснила, что включать проценты по ипотечному кредиту в сумму налогового кредита можно только в том случае, если кредит получен в национальной валюте. Более того, кредит не будет считаться ипотечным вообще, если его оформят в иностранной валюте.

Данное утверждение ГНАУ основывается на Требованиях к ипотечным кредитам: «Предоставление ипотечных кредитов заемщикам – физическим лицам осуществляется первичным кредитором исключительно в денежной единице Украины – гривне. Погашение ипотечного кредита и процентов за пользование ним осуществляется также исключительно в денежной единице Украины – гривне».

Включать проценты по ипотечному кредиту в сумму налогового кредита можно только в том случае, если кредит получен в национальной валюте

Правда, учитывая, что вышеуказанные требования предъявляет Государственное ипотечное учреждение, которое не является законодательным органом, с ними можно и не согласиться. Ведь в Законе «Об ипотеке» таких ограничений нет. По всей видимости, тут учитывалось общее положение Гражданского кодекса о выражении и исполнении денежного обязательства в денежной единице Украины.

Вместе с тем, комментируя изданию «СЕЙЧАС» такое разъяснение налоговой, помощник главы Ассоциации украинских банков Алексей Кущ отметил, что невозможность отнесения к налоговому кредиту сумм процентов, уплаченных по ипотечному кредиту в иностранной валюте, вряд ли может стать причиной количественного перевеса займов на покупку жилья в гривнях. «В первую очередь нужно смотреть на суть операции, а не на то, в какой валюте выдается кредит. То есть, при кредитовании, валюта, к примеру, берется не для каких-то расчетов за границу, а для того, чтобы инвестировать в жилье. Вот это и есть сутью операции. Возмещение должно определятся не тем, в какой валюте человек берет кредит, а видом операции, на которую он берет кредит», – рассказал эксперт. По его словам, Нацбанк на сегодняшний день проводит такую политику внутреннего кредитования, при которой кредиты должны выдаваться только в национальной валюте. «ГНАУ же поддерживает такую позицию Нацбанка, что и нашло отображение в соответствующем разъяснении, где речь идет о возмещение только по кредитам выданным в национальной валюте», резюмировал г-н Кущ.

Приятной новостью для потенциальных заемщиков будет введенное Нацбанком требование о более прозрачной процедуре погашения кредита. Со вступлением сегодня в силу Правил предоставления банками Украины информации потребителю об условиях кредитования и совокупной стоимости кредита финучреждениям придется более явно обозначать все составляющие платы за пользование кредитом. В соответствии с документом, теперь, прежде чем подписать ипотечный (и любой другой кредитный) договор, лицо имеет право ознакомиться с графиком погашения кредита, в котором учтены все платежи по нему, включая комиссионные, а также любые сопутствующие услуги и страховка. Причем относительно любой сопутствующей услуги должно указываться обоснование ее стоимости. Помимо этого, регулятор обязывает банки знакомить заемщиков с реальной (эффективной) процентной ставкой в письменном виде до подписания кредитного договора. Согласно документу, банки будут отображать все условия ведения счетов, открываемых в связи с выдачей кредита, а также правила изменения кредитной ставки. Так, банкам запрещено взимать плату за операции, осуществляемые в свою пользу (например, зачисление платежей по кредиту). Проценты же могут изменяться исключительно из-за обстоятельств, не зависящих от воли сторон.

Безусловно, такие нововведения сыграют только на руку клиентам банка. Ведь, как известно, зачастую последние попадаются на рекламный трюк, учитывая большую разницу между реальными и номинальными процентными ставками по кредиту (см. «СЕЙЧАС», «Кому выгодно оглашение реальных процентных ставок коммерческих банков?»).

ГЛАВНОЕ

Не всякий кредит, который выдается под залог приобретаемого жилья, является ипотечным. Соответственно, не факт, что проценты по нему будут возмещаться в качестве налогового кредита. Такое право дает только кредит, выданный в национальной валюте, разъяснила ГНАУ. При этом проценты по кредиту подлежат возврату в качестве налогового кредита только в случае, если кредит оформлен на срок от 5 до 30 лет. Кроме того, отныне при получении ипотечного кредита можно рассчитывать и на достоверную информацию о графике его погашения с указанием реальной процентной ставки. Ведь Нацбанк обязал все финучреждения показывать заемщикам те суммы, которые в действительности будут подлежать уплате. Так что процесс оформления ипотечных кредитов становится все более прозрачным.